（二O一七年十二月二十日公告）

2017年第19号（总第139号）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定, 商水县审计局成立审计组，自2017年5月5日至2017年6月13日，对商水县国土资源局2016年度预算执行情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、国土局基本情况

国土局是主管全县土地规划、土地审批利用、土地违法查处、矿产资源管理等职能作用的政府部门，内设土地审批利用股、土地规划股、矿产资源管理股、地籍股、土地监察队等业务股室，下设乡镇土地管理所，下属土地储备中心、土地整理中心、地产中心、勘测规划设计室四个自收自支单位。国土资源局和下设乡镇土地管理所属财政全供单位，财政收支纳入县财政局国库支付中心统一监管，下属单位属自收自支的事业单位。

（一）国土局2016年度收支情况：    

 2016年收入总额17599593.58元，其中：财拨人员经费13621567.6元、日常公用经费3978025.98元。支出15602595.96元，其中：人员支出12547039.84元、日常公用支出3055556.12元。本年结余1996997.62元，累计结余2507253.51元。

（二）国土局监察队2016年度收支情况

 2016年收入总额6635544元，其中：财拨人员经费54122213元、日常公用经费1223331元。支出6656551.02元，其中：人员支出6087031.96元、日常公用支出569519.06元、退回存量资金200000元。本年结余-221007.02元，累计结余-108180.6元。

    （三）地产中心2016年度收支情况

 2016年收入总额660452.21元，其中：事业收入646672.87元、其他收入13779.34元。支出1384190.28元。本年结余-723738.07元，累计结余-448917.03元。

    （四）土地勘测规划设计室2016年度收支情况

 2016年收入总额514717.06元，其中：事业收入514199.68元、其他收入517.38元。支出832894.42元，其中：人员支出453534.64元、日常公用支出379359.78元。本年结余-318177.36元，累计结余175466.32元。

（五）县土地整理中心2016年度收支情况

 1、商水县2014年第一二批补充耕地储备项目

 2016年初结转项目资金2817345.66元，支出项目资金2049930元，其中：前期工作费用82645元、业主管理费29400元、竣工验收费189798元、工程监理费117450元、工程施工费1630637元。年末累计结余767415.66元。

 2、商水县张庄等（二）乡镇土地整治项目

2016年财拨补项目资金87982200元，支出项目资金43925819.56元，其中：前期工作费用2309787.98元、业主管理费973868.13元、工程施工费39385930.14元、竣工验收费6300元、工程监理费1249933.31元。年末结余44056380.44元。

    二、审计评价意见

审计结果表明，国土局及所属单位2016年度财政财务收支情况基本真实,会计处理基本符合会计准则，经济活动基本合规、合法。但在审计中也发现存在挤占项目经费、超范围支出、大额现金支付、列支不规范票据等问题，应当加以纠正和改进。

    三、审计发现的主要问题及处理（处罚）意见

   （一）挤占项目经费26800元（土地报批工作经费列支文明奖、上交工会费等）。不符合《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第二十条“行政单位从财政部门或者上级预算单位取得的项目资金，应当按照批准的项目和用途使用，专款专用、单独核算”的规定。对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额在10万元以下为轻微违规行为。根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（一）责令限期缴纳应当上缴的款项；（二）责令限期退还被侵占的国有资产；（三）责令限期退还违法所得；（四）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理；（五）其他处理措施”之规定。责令该单位采取措施加以纠正，归还原资金渠道 。

     （二）超范围支出（列支食品）159285元（其中：国土资源局49353元元、监察队18960元、勘测规划室59300元、地产中心20200元、土地整理中心11472元）。违反了《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第二十条“行政单位的支出，应当严格执行国家规定的开支范围及开支标准”的规定。对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额在10万元以上50万元以下为较重违规行为。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款”之规定。责令改正，并处以罚款10000元。

（三）大额现金支付129201元（其中：勘测规划室119101元、地产中心10100 元）。违反了2001年12月29日中国人民银行下发的《关于进一步加强大额现金支付管理的通知》（银发[2001]430号）第一条第五款“开户单位转帐结算起点以上的支付，必须使用转账结算”的规定。对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额在10万元以上50万元以下为较重违规行为。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款”之规定。责令今后改正，并处以罚款10000元。

     （四）列支不规范票据240907元（其中：国土局169157元、监察队8600元、勘测规划室44000元、地产中心7400元、整理中心11750元。违反了《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第二十条“行政单位的支出，应当严格执行国家规定的开支范围及开支标准”的规定。对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额在10万元以上50万元以下为较重违规行为。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款”之规定。责令改正，并处以罚款20000元。

（五）将部分招待性支出8538元计入差旅费。不符合《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。”之规定。对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额在10万元以下为轻微违规行为。根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（一）责令限期缴纳应当上缴的款项；（二）责令限期退还被侵占的国有资产；（三）责令限期退还违法所得；（四）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理；（五）其他处理措施”之规定，责令改正 。